Налоговая система Италии в основном кодифицирована в общем налоговом законе (на итальянском языке: Testo Unico per le imposte sui redditi), который ежегодно обновляется в соответствии с ежегодным Законом о финансах (на итальянском языке: Legge Finanziaria).
Основными темами этого налогового закона являются:
Итальянские корпорации-резиденты и частные лица облагаются итальянским налогом на доходы по всему миру;
Корпорации и физические лица-нерезиденты облагаются налогом только на доходы из итальянских источников;
Для физических лиц применяются прогрессивные ставки: чем выше доход, тем выше ставка налога, подлежащая уплате.
Налоги в Италии обычно обозначаются аббревиатурой и делятся на два типа:
Прямые налоги, такие как подоходный налог с корпораций и физических лиц (IRE);
Другие налоги (косвенные налоги), такие как налог на товары, услуги, импорт (НДС), региональный налог на производство (IRAP), налог на муниципальную собственность на здания и сельскохозяйственные угодья (ICI) и т. Д.
В Италии налоговая система находится в ведении Agenzia delle Entrate, национального налогового органа. Местные налоговые органы предоставляют информацию всем гражданам, независимо от того, являются ли они налогоплательщиками-резидентами Италии или нет.
НАЛОГОВЫЙ НОМЕР (КОДЕКС FISCALE)
Итальянские и иностранные граждане, которые открывают банковский счет, подписывают рабочий контакт или получают электроэнергию или телефонную связь, нуждаются в итальянском налоговом номере (на итальянском языке: codice fiscale). Для применения налогового номера иностранным гражданам необходимы действующее разрешение на пребывание и паспорт.
Заявление налогового номера должно быть подано в итальянский налоговый орган (Agenzia delle Entrate) в городе, где проживает иностранный гражданин. Местные налоговые органы управляют заявками на получение налогового номера.
Граждане получают от Минфина пластиковую карту с налоговым номером.
НАЛОГИ ДЛЯ ЛИЦ
Физические лица несут ответственность за уплату налога с доходов в качестве наемного работника (на итальянском языке: lavoratore dipendente) и на доходы в качестве индивидуального предпринимателя (на итальянском языке: lavoratore autonomo).
Налог будет уплачиваться с доходов, полученных в Италии и за рубежом любым лицом, которое соответствует условию «постоянного жителя» Италии.
Иностранный гражданин, работающий в Италии, платит налог только с доходов, полученных в Италии. Чтобы считаться резидентом Италии, необходимо выполнить условие: жизнь в Италии или регистрация в муниципальном реестре населения (на итальянском языке: Anagrafe comunale della popolazione residente), если он проживает в Италии более 183 дней в году.
Физические лица облагаются прямыми и другими (косвенными) налогами:
ПРЯМОЙ НАЛОГ
IRPEF (на итальянском языке: Imposta dei Redditi): это подоходный налог с физических лиц. Он оценивается по проценту заработка согласно налоговым скобкам. Все физические лица, будь то резиденты или нерезиденты, облагаются этим подоходным налогом.
Все резиденты также подпадают под региональный и муниципальный подоходный налог IRE (по-итальянски Addizionale IRE).
ДРУГИЕ (НЕПРЯМЫЕ) НАЛОГИ
IVA (на итальянском языке: Imposta sul valore aggiunto): применяется ко всем операциям с товарами и услугами. Этот налог уплачивается предпринимателем за полученные товары и услуги и, как правило, может быть зачислен на счет налога, уплачиваемого за счет собственного оборота, так что фактически облагается налогом только добавленная стоимость.
IVA оценивается в процентах от стоимости транзакций по обычной ставке 20%; остальные: 4% для основных продуктов питания, 10% для текстиля и 38% для предметов роскоши.
IRAP (на итальянском языке: Imposta regionale sulle attività produttive): это налог, который в 1998 году включал различные другие. Этот налог уплачивается предпринимателями и юридическими лицами в каждом налоговом периоде в соответствии с чистой стоимостью, произведенной на территории данного регионального органа. Процент, подлежащий выплате, отличается для акционерных обществ и товариществ. Обычная ставка составляет 4,25%; для государственных органов это 8,5%. IRAP не вычитается из подоходного налога.
КОНВЕНЦИЯ ПРОТИВ ДВОЙНОГО НАЛОГА
В соответствии со статьей 128 Налогового кодекса Италии граждане-нерезиденты могут согласиться с конвенциями против двойного налогообложения.
Конвенции против двойного налогообложения являются международными двусторонними соглашениями и предоставляют решения тем корпорациям и физическим лицам, которые подвергаются налоговому режиму по объекту в тот же период времени: то есть двойное налогообложение. Эта конвенция устанавливает разделение налоговых полномочий между двумя государствами, когда такой случай имеет место. Целью этого соглашения является содействие обмену товарами и услугами, притоку капитала, технологий и лиц без бремени двойного налогообложения, с одной стороны, и предотвращение уклонения от налогообложения посредством административной помощи между договаривающимися сторонами по договору. Другой.
Содержание этой страницы не должно восприниматься как официальное заявление итальянского законодательства и практики. Ни автор, ни издатель не несут ответственности за результаты действий, предпринятых на основе информации, содержащейся в данном резюме, а также за любые ошибки или упущения. Этот текст не предназначен для предоставления юридических, бухгалтерских или налоговых консультаций. Читателям рекомендуется обратиться за профессиональной консультацией по конкретным вопросам, прежде чем
