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Código de Identificación Fiscal Italiano: ¿Cómo se compone el CIF? ¿Para quién es obligatorio?

Italia

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El CIF en Italia: todo lo que debe saber

Por qué se necesita un código fiscal en Italia y cómo obtenerlo

El Código de Identificación Fiscal (CIF) en Italia es un requisito esencial tanto para individuos como para empresas extranjeras que desean realizar operaciones con las autoridades fiscales italianas. Este código, fundamental en el contexto fiscal del país, sirve para identificar a los contribuyentes de manera única y es comparable al número de identificación del contribuyente, el TIN (Tax Identification Number).

Para aquellos que nacen en Italia, el CIF les es asignado de manera automática por la Agencia Tributaria del país.

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¿Por qué necesita un Codice Fiscale en Italia?

Tener un Código Fiscal Italiano es necesario para:

  • Tratar con un Banco Italiano para abrir una cuenta personal.
  • Firmar un contrato de alquiler en Italia (ya que estos contratos deben registrarse en la Agencia Tributaria italiana) y ambas partes (arrendador y arrendatario) deben ser identificadas por la Oficina.
  • Firmar cualquier tipo de acuerdo/contrato que deba registrarse. Por ejemplo, un contrato de seguro, una solicitud pública, un contrato de trabajo, etc.
  • Invertir en Italia. Si quiere constituir una sociedad en Italia o quiere comprar una propiedad italiana, necesita obtener el Código Fiscal ya que todos los acuerdos (escritura de compra o acta de constitución), deben ser registrados en los Archivos Públicos Italianos.
  • Presentar una Declaración Fiscal Italiana o formar parte del Sistema Fiscal Italiano.
  • Inscribirse (también temporalmente) en el Sistema Sanitario Italiano y poder utilizar los Hospitales Públicos Italianos cuando resida en Italia.
  • Tener la posibilidad de reconocer tus documentos extranjeros en Italia (como el permiso de conducir extranjero) y comprar y matricular un coche en Italia.
  • Presentar una solicitud para trabajar en Italia y obtener un visado italiano.
  • Abrir un cualquier tipo de empresa en Italia.
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¿Cómo se compone el CIF italiano? Estructura a los rayos X

Número de código fiscal italiano de las personas físicas

El número de código fiscal de las personas físicas se compone de una expresión alfanumérica de dieciséis caracteres.
Los quince primeros caracteres son indicativos de los datos personales de cada individuo en el orden siguiente:

  • 3 caracteres alfabéticos para el apellido
  • 3 caracteres alfabéticos para el nombre
  • 2 caracteres alfabéticos para el año de nacimiento
  • 1 carácter alfabético para el mes de nacimiento
  • 2 caracteres numéricos para el día de nacimiento y el sexo
  • 4 caracteres, 1 alfabético y 3 numéricos, para el municipio italiano o el Estado extranjero de nacimiento.

El decimosexto carácter, alfabético, sirve de control.

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CODIGO FISCAL ITALIA: CARACTERES INDICATIVOS DEL APELLIDO

Los apellidos compuestos por más de una parte o, en cualquier caso, separados o interrumpidos, se consideran como si estuvieran escritos según una sucesión única e ininterrumpida de caracteres.

En el caso de las mujeres casadas, sólo se tiene en cuenta el apellido de soltera.

Si el apellido contiene tres o más consonantes, los tres caracteres que deben registrarse son, por orden, la primera, la segunda y la tercera consonantes.

Si el apellido contiene dos consonantes, los tres caracteres que deben registrarse son, por orden, la primera y segunda consonantes y la primera vocal.

Si el apellido contiene una consonante y dos vocales, los caracteres que deben detectarse son, por orden, la consonante y, a continuación, la primera y la segunda vocal.

Si el apellido contiene una consonante y una vocal, se toman la consonante y la vocal, por orden, y la letra x (ICS) como tercer carácter.

Si el apellido sólo consta de dos vocales, se toman por orden, y la letra x (ICS) se toma como tercer carácter.

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Fecha, sexo y lugar de nacimiento

Los dos caracteres numéricos que indican el año de nacimiento son, por orden, la cifra de las decenas y la cifra de las unidades del propio año.

El carácter alfabético correspondiente al mes de nacimiento es el establecido para cada mes en la siguiente tabla:

Table A – Conversión del mes de nacimiento

  • Enero = A Mayo = E Septiembre = P
  • Febrero = B Junio = H Octubre = R
  • Marzo = C Julio = L Noviembre = S
  • Abril = D Agosto = M Diciembre = T
Mes de nacimientoEneroFebreroMarzoAbrilMayoJunio
LetraABCDEH
Mes de nacimientoJulyoAgostoSeptiembreOctubreNoviembreDiiembre
LetraLMPRST

Los dos caracteres numéricos que indican el día de nacimiento y el sexo se determinan del siguiente modo:

  • Para los varones, el día de nacimiento aparece sin cambios, con los números del uno al treinta y uno, y los días del mes del uno al nueve precedidos por el cero.
  • En el caso de las mujeres, el día de nacimiento se incrementa en cuarenta, de modo que aparece con los números del cuarenta y uno al setenta y uno.

Los cuatro caracteres alfanuméricos que indican el municipio italiano o el estado extranjero de nacimiento se componen de un carácter alfabético seguido de tres caracteres numéricos, según la codificación establecida por la Agencia Tributaria Italiana.

Carácter de control alfabético

El decimosexto carácter sirve de control de la transcripción exacta de los quince primeros caracteres y se determina del siguiente modo:

1. cada uno de los quince caracteres antes mencionados, según ocupe una posición de orden par o impar, se convierte en un valor numérico, según las tablas de correspondencia que figuran a continuación.

Para los siete caracteres con posición de orden par:

Table B – conversión de caracteres con posición de orden par

  • A or 0 = 0; F or 5 = 5; K = 10; P = 15; U = 20
  • B or 1 = 1; G or 6 = 6; L = 11; Q = 16; V = 21
  • C or 2 = 2; H or 7 = 7 M = 12 R = 17 W = 22
  • D o 3 = 3 I o 8 = 8 N = 13 S = 18 X = 23
  • E o 4 = 4 J o 9 = 9 O = 14 T = 19 Y = 24 Z = 25
TABLE B
A o 0 = 0F o 5 = 5K = 10P = 15U = 20
B o 1 = 1G o 6 = 6L = 11Q = 16V = 21
C o 2 = 2H o 7 = 7M = 12R = 17W = 22
D o 3 = 3I o 8 = 8N = 13S = 18X = 23
E o 4 = 4J o 9 = 9O = 14T = 19Y = 24
    Z = 25

Para los ocho caracteres con posición de orden impar:

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Table C – conversión de caracteres con posición de orden impar

A or 0 = 1 F or 5 = 13 K = 2 P = 3 U = 16

B or 1 = 0 G or 6 = 15 L = 4 Q = 6 V = 10

C o 2 = 5 H o 7 = 17 M = 18 R = 8 W = 22

D o 3 = 7 I o 8 = 19 N = 20 S = 12 X = 25

E o 4 = 9 J o 9 = 21 O = 11 T = 14 Y = 24 Z = 23

TABLE C
A o 0 = 1F o 5 = 13K = 2P = 3U = 16
B o 1 = 0G o 6 = 15L = 4Q = 6V = 10
C o 2 = 5H o 7 = 17M = 18R = 8W = 22
D o 3 = 7I o 8 = 19N = 20S = 12X = 25
E o 4 = 9J o 9 = 21O = 11T = 14Y = 24
    Z = 23

2. Los valores numéricos así determinados se suman y la suma se divide por el número 26. El carácter check-d se obtiene convirtiendo el resto de esta división en el carácter alfabético que le corresponde en la tabla siguiente:

Table E – determinación del dígito de control

0 = A 5 = F 10 = K 15 = P 20 = U

1 = B 6 = G 11 = L 16 = Q 21 = V

2 = C 7 = H 12 = M 17 = R 22 = W

3 = D 8 = I 13 = N 18 = S 23 = X

4 = E 9 = J 14 = O 19 = T 24 = Y 25 = Z

Código fiscal provisional en Italia

Las autoridades fiscales pueden asignar a las personas físicas un número fiscal provisional.

El número de identificación fiscal provisional de las personas físicas consiste en una expresión numérica de once dígitos. Los siete primeros dígitos representan el número de registro de la persona física; los dígitos octavo a décimo identifican la oficina que asigna el número de código fiscal provisional y el undécimo dígito es el dígito de control.

Carácter numérico de control

El carácter numérico de control se determina del siguiente modo:

  • se suman los valores de cada una de las cinco cifras impares, empezando por la izquierda;
  • se duplica cada cifra par y, si el resultado es un número de dos cifras, se reduce a una sumando la cifra de las decenas y la cifra de la unidad; a continuación, se suman todos los resultados anteriores;
  • se determina el total de las dos sumas anteriores;
  • la cifra relativa a las unidades del total anterior se resta de diez. El carácter de control es el dígito de la unidad del resultado.

Código fiscal de las empresas establecidas en Italia

El código fiscal también se asigna a las personas jurídicas, es decir, a todas las entidades distintas de las personas físicas, como empresas y organismos. Para estos contribuyentes, el código fiscal es un código numérico formado por 11 dígitos.

Las asociaciones y sociedades que ejercen una actividad económica relevante desde el punto de vista fiscal y, por tanto, están obligadas a abrir un número de IVA, tendrán un código fiscal que, en la mayoría de los casos, coincide con el propio número de IVA. Con algunas excepciones (que se describen a continuación).

Las entidades que no estén obligadas a declarar el inicio de su actividad a efectos del IVA (como asociaciones, consorcios, fundaciones, cooperativas, comunidades de propietarios, parroquias, etc.) o las entidades que no realicen actividades económicas con trascendencia tributaria pero deban disponer de un código fiscal propio para presentar documentos oficiales, podrán solicitar el código a la Agencia Tributaria mediante el modelo AA5/6 (solicitud de asignación de código fiscal, comunicación de variación de datos, fusión, concentración, transformación y extinción).

El código fiscal de una empresa o entidad tiene una estructura que consta de:

  • los 7 primeros números identifican al contribuyente mediante un número progresivo;
  • los 3 números siguientes identifican el código de la oficina
  • el último número tiene una función de control.

Diferencia entre código fiscal y número de IVA

En el Registro Mercantil, a nivel nacional, cada empresa se identifica unívocamente mediante un código fiscal y un número de IVA, que será siempre el mismo para las sociedades (con algunas excepciones) y siempre diferente para las empresas individuales.

Los autónomos y los empresarios individuales, aunque tengan una partita IVA, conservarán un código fiscal de 16 dígitos que coincide con el de la persona física y, por tanto, difiere del asignado por la oficina del IVA.

También hay algunos casos de sociedades personalistas y sociedades anónimas en los que el código fiscal de la empresa no coincide con el número de IVA, por ejemplo, en caso de reasignación de la oficina de IVA competente o cuando una empresa ha trasladado su domicilio fiscal de una provincia a otra: en este caso, se asigna un nuevo número de partita IVA, mientras que el código fiscal seguirá siendo el mismo.

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